ФНС Российской Федерации объяснила, что если зарплата за декабрь 2015 года, начисленная в декабре 2015 года, уплачена в январе 2016 года, то данная операция в расчете 6-НДФЛ за три первых месяца 2016 года отражается по стр. 070 ("Сумма удержанного налога") разделения 1, и по стр. 100 - 140 ("Дата практического получения дохода", "Дата удержания налога", "Период перечисления налога", "Сумма практически полученного дохода", "Сумма удержанного налога") разделения 2. Помимо этого, в случае если удержание суммы налога с дохода в виде заработной платы, начисленной за декабрь 2016 года, налоговым агентом производится в январе 2017 года прямо при оплате заработной платы, данная сумма налога отражается лишь по стр. 040 ("Сумма исчисленного налога") и не отражается по стр. 070, 080 ("Сумма налога, удержанная/ не удержанная налоговым агентом") разделения 1 расчета по форме 6-НДФЛ за 2016 год. Наряду с этим данная сумма налога должна быть отражена по стр. 070 разделения 1, и прямо одна операция в разделении 2 расчета по форме 6-НДФЛ за три последних месяца 2017 года (письмо ФНС Российской Федерации от 29 ноября 2016 г. № БС-4-11/22677@ "По вопросу заполнения формы 6-НДФЛ").
Отметим, что налоговые агенты представляют в налорг по месту своего учета расчет сумм НДФЛ по форме 6-НДФЛ за три последних месяца, полугодие, девять месяцев – не позднее последнего дня месяца, следующего за подобающим сроком, за год – не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым сроком (абз. 3 п. 2 ст. 230 НК).
Другие формы
В связи с этим, налоговые агенты, начиная с первых трех месяцев 2016 года, должны каждый квартал представлять в налорги по месту своего учета расчет по форме 6-НДФЛ о практически полученных, начиная с 1 января 2016 года, суммах доходов и удержанных суммах НДФЛ.
Наряду с этим в разделении 1 расчета по форме 6-НДФЛ указываются обобщенные по всем физическим лицам суммы начисленного дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом В первую очередь налогового срока по подобающей налоговой ставке (п. 3.1 Режима заполнения и представления расчета по форме 6-НДФЛ; потом – Режима). Данный разделение заполняется нарастающим итогом за три последних месяца, полугодие, девять месяцев и год.
По стр. 070 "Сумма удержанного налога" разделения 1 расчета по форме 6-НДФЛ указывается общая сумма налога, удержанная на отчетную дату налоговым агентом, нарастающим итогом В первую очередь налогового срока (п. 3.3 Режима).
Отметим, что налоговые агенты представляют в налорг по месту своего учета расчет сумм НДФЛ по форме 6-НДФЛ за три последних месяца, полугодие, девять месяцев – не позднее последнего дня месяца, следующего за подобающим сроком, за год – не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым сроком (абз. 3 п. 2 ст. 230 НК).
ФОРМА
Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ)Другие формы
В связи с этим, налоговые агенты, начиная с первых трех месяцев 2016 года, должны каждый квартал представлять в налорги по месту своего учета расчет по форме 6-НДФЛ о практически полученных, начиная с 1 января 2016 года, суммах доходов и удержанных суммах НДФЛ.
Наряду с этим в разделении 1 расчета по форме 6-НДФЛ указываются обобщенные по всем физическим лицам суммы начисленного дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом В первую очередь налогового срока по подобающей налоговой ставке (п. 3.1 Режима заполнения и представления расчета по форме 6-НДФЛ; потом – Режима). Данный разделение заполняется нарастающим итогом за три последних месяца, полугодие, девять месяцев и год.
По стр. 070 "Сумма удержанного налога" разделения 1 расчета по форме 6-НДФЛ указывается общая сумма налога, удержанная на отчетную дату налоговым агентом, нарастающим итогом В первую очередь налогового срока (п. 3.3 Режима).
Комментариев нет:
Отправить комментарий